Nel contesto economico attuale, in cui il costo del lavoro rappresenta spesso la voce più rilevante del bilancio aziendale, mantenere sotto controllo il budget del personale è di fondamentale importanza per la sostenibilità di qualsiasi attività imprenditoriale.
Pianificare e monitorare il budget relativo al personale consente, infatti, di avere una visione chiara e dettagliata delle risorse economiche necessarie per retribuire i dipendenti, versare i contributi previdenziali e assicurativi, e gestire i benefit e gli incentivi.
In questo articolo vedremo, quindi, come strutturare correttamente il budget aziendale, quale funzione ha e quali sono i vantaggi di cui godono le imprese aventi una visione chiara del costo del lavoro.
Sommario
- Il ruolo del budget aziendale nella conduzione di un’azienda
- Cosa incide sul budget del personale?
- Dal budget al consuntivo: come monitorare l’andamento dei costi
- Il budget del personale nella strategia finanziaria aziendale
Il ruolo del budget aziendale nella conduzione di un’azienda
La funzione del budget del personale è quella di misurare i costi previsionali riguardanti non solo i dipendenti in forza, ma anche il personale di cui è previsto l’ingresso. Questo particolare strumento permette, quindi, di elaborare previsioni economiche basate, da una parte, sulle informazioni e i dati storici forniti dal datore di lavoro, mentre dall’altra sulle prospettive di sviluppo aziendale.
Diversamente da quanto si possa pensare, il budget non è una mera proiezione di dati storici, ma il frutto della commistione tra analisi critica e competenze tecniche, entrambe necessarie sia in fase di elaborazione che di controllo. Per definire correttamente il budget, infatti, bisogna tenere conto di tutti quegli elementi che potrebbero essere oggetto di future variazioni, come ad esempio:
- variazioni contributive del dipendente (passaggi di qualifica, inizio/fine agevolazioni, ecc.);
- variazioni contributive dell’azienda (legate, ad esempio, alla variazione della forza lavoro);
- eventi soggettivi e prevedibili che impattano sui costi futuri (maternità, infortuni, ecc.).
Il budget del personale non è un elaborato standard, ma un documento confezionato “su misura”, al cui interno le particolarità di alcune variabili di costo sono adattate alla specifica situazione.
Cosa incide sul budget del personale?
Il budget del personale non è un documento statico, ma uno strumento dinamico, il quale può subire numerose variazioni nel corso del tempo.
Questa intrinseca dinamicità rende necessario un costante aggiornamento del budget – mensile, in molti casi – con proiezioni dei costi nel medio-lungo periodo, così da garantire che le risorse finanziarie siano sempre allineate alle esigenze aziendali.
La consulenza in materia di budget del costo del lavoro è molto apprezzata dai nostri clienti, con particolare riferimento ai CFO (Chief Financial Officer). Questi, infatti, grazie al nostro supporto, riescono ad avere e mantenere una visione chiara dei costi del personale, così da poter prendere decisioni rapide e consapevoli in qualsiasi occasione, prevedibile o meno che sia.
Dal budget al consuntivo: come monitorare l’andamento dei costi
Se con il budget definiamo la rotta da seguire, con l’analisi del costo consuntivo verifichiamo se stiamo realmente procedendo secondo quanto pianificato.
La differenza tra budget e costo consuntivo è sostanziale, ma è proprio la coesistenza di entrambi a garantire una programmazione strutturata.
L’analisi ed il monitoraggio degli scostamenti tra costo consuntivo e budget previsionale sono fondamentali per il controllo di gestione. Un controllo, questo, che si snoda lungo tre fasi:
- Pianificazione: si elabora un budget del personale basato sui dati storici e sulle previsioni condivise con l’imprenditore.
- Reporting: è la fase di verifica, in cui si valutano gli obiettivi fissati e si analizzano gli scostamenti.
- Valutazione: consiste nell’analisi critica dei risultati, al fine di intervenire con correzioni mirate.
Il budget del personale nella strategia finanziaria aziendale
Come sappiamo, tra i compiti di un Chief Financial Officer vi è anche il monitoraggio costante degli indicatori che rendono efficiente un’azienda. Grazie al supporto dei nostri consulenti e ai dati che siamo in grado di fornire, i CFO hanno la possibilità di svolgere al meglio il loro lavoro, col risultato di poter integrare il costo del personale in una strategia finanziaria più ampia.
Oltre a questo importantissimo aspetto, desidero concludere questo nostro “viaggio” nel costo del personale ricordando che un’azienda che pianifica e possiede una visione progettuale risulta, agli occhi di potenziali talenti, ben più attrattiva di una che, al contrario, opera senza una strategia chiara e definita.
Definire politiche retributive eque e ben strutturate permette di creare rapporti di lavoro solidi e rafforzare l’immagine aziendale, presentandola come luogo di lavoro etico e sostenibile.
CEO di NOI Srl e consulente del lavoro. Porto il welfare nelle aziende e creo contenuti digitali per chi desidera ottenere risultati attraverso il benessere lavorativo.
